Заголовок тимчасово відсутній

У ситуації з гарантійним ремонтом, який виконує СТО в Україні за оплату польського виробника (нерезидента), можливі два законні варіанти оформлення. Правильний вибір залежить від того, хто є замовником послуги ремонту, тобто на кого оформлюється акт виконаних робіт і податкова накладна.

Варіант 1. Замовником є українська компанія (власник причепа)
Що відбувається:
СТО ремонтує причеп на замовлення української компанії.
Акт виконаних робіт підписується з українською стороною.
Податкова накладна виписується на українську фірму.
Польський виробник не є стороною договору, але компенсує витрати на ремонт напряму СТО.
Як це виглядає юридично:
Послуга надана українському клієнту — вона оподатковується як звичайне постачання в Україні.
Оплата від третьої особи (нерезидента) не змінює статусу договору.
У разі оплати в інвалюті — виникає курсова різниця (позитивна або негативна) між курсом на дату визнання доходу та курсом на дату фактичного надходження коштів.

При цьому, власник товару повинен скласти компенсуючу ПН, оскільки оплата відбувалася третьою особою. У нього будуть витрати від отриманих послуг ремнту та дозвд (КТ715) від компенсаціїї такого ремонту.

Варіант 2. Замовником є нерезидент (виробник причепа)
Що відбувається:
СТО є офіційним сервісним представником польського виробника.
Гарантійний ремонт здійснюється в інтересах нерезидента.
Договір на обслуговування укладений між СТО і нерезидентом.
Акт виконаних робіт оформлюється на нерезидента.
Оплата надходить у валюті.
Як це виглядає юридично:
СТО надає послугу нерезиденту на території України (відповідно до пп. "г" п. 186.2.1 ПКУ — місце постачання послуг з ремонту — Україна).
Це постачання об'єкт оподаткування ПДВ. У разі складання податкової накладної за вищезазначеними операціями у верхньому лівому куті проставляється тип причини 21 – «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України»; у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

✔ Якщо СТО виконує ремонт у межах сервісного договору з виробником, це — постачання послуг нерезиденту, з оформленням ПН на умовного покупця з ПДВ.
✔ Якщо ж СТО ремонтує причіп на прохання українського власника, а нерезидент лише платить — ПН оформлюється на українську компанію, а надходження валюти від третьої особи — це компенсація, що не змінює суті обліку.

Облік: Дт361 Кт703, Дт703Кт6432, Дт903Кт23, Дт6432Кт6412, Дт312- Кт6852/нерез, ДТ6852/нерезКт361 - варіант 1

Облік: Дт362 Кт703, Дт703Кт6432, Дт903Кт23, Дт6432Кт6412, Дт312 Кт362 - варіант 2

Раді допомогти, звертайтесь ще!