Заголовок тимчасово відсутній

Так, вважаємо, що потрібно складати ПН виходячи з винагороди.

Згідно з п.189.13 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ), «у разі постачання відповідно до Закону України "Про автомобільний транспорт" квитків на проїзд в автобусах та на перевезення багажу базою оподаткування є винагорода, що включає автостанційний збір. До бази оподаткування не включається вартість перевезення, що перераховується перевізнику, та сума витрат на страхування пасажирів, яка перераховується страховій компанії».

Та також аналогічно розраховується база оподаткування ПДВ при здійсненні діяльності в межах агентських договорів.

Є відповідне роз’яснення податківців: « при укладанні автостанцією агентського договору, відповідно до якого агент надає автостанції послуги з реалізації квитків, за що отримує агентську винагороду у вигляді сервісного збору, що включається до вартості квитка, такі послуги агента (платника ПДВ) є об’єктом оподаткування ПДВ, база оподаткування при здійсненні таких послуг визначається виходячи з вартості таких послуг (агентської винагороди).

При цьому автостанція (платник ПДВ) при отриманні від агента (платника ПДВ) агентських послуг має право на формування податкового кредиту за такими операціями на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» (лист ДФС від 01.02.2016 № 979/О/99-99-19-03-02-14, посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-fizichnih-osib/print-66525.html )

Щодо обліку транзитних коштів: згідно з п.6.2 НП(С)БО – 15 «Дохід» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ), до складу доходів не включаються «сума надходжень за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо».

Аналогічно, не включаються до складу витрат «платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо» (п.9.1 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ).

Тобто наведені Вами суми з продажу квитків є транзитними та не беруть участь у формуванні фінансового результату до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!