7eminar | Особистий консультант

МА

Марина

25.04.2025 | 16:25

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Ми готель, купляли товари (меблі для готелю) у Нерезидента (Фінляндія) в період 2019-2022 роки. Маємо контракт з Нерезидентом, де прописано: "Сторони несуть відповідальність за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за цим Договором, додатком чи додатковими угодами до нього, відповідно до фінського законодавства" Оприбутковували товар згідно МД, оплачували згідно рахунків. Станом на сьогодні маємо кредиторську заборгованість по відношенню до нерезидента в сумі 18000 Євро. Нерезидент не вимагає погашення цього боргу і надав елетронний лист, що в його обліку боргу за нами немає. Як списати таку кредиторську заборгованість? Які податкові наслідки?

ВК

Валентина, консультант

експерт

28.04.2025 | 13:08

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо нерезидент підтвердив відсутність боргу, то Ви в обілку маєте списати цю заборгованість наступним чином:

Дт 632 Кт 717 - списання простроченої кредиторської заборгованості

Ці доходи в загальному порядку потраплять до об`єкту оподаткування податком на прибуток - на рх. 79 (ДТ 717 Кт 79).

Коригувань в податковому обліку з податку на прибуток не передбачено

Також нічого не треба робити з імпортним ПДВ - він залишається на місці.

Це підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140):

"Чи здійснюється коригування податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ, який сформовано при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь:
...Випадки, коли податковий кредит підлягає коригуванню, визначені п. 192.1 ст. 192 ПКУ.
Враховуючи те, що при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, не змінюється сума компенсації вартості товарів та не відбувається повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, то підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, не виникає."

Раді допомогти, звертайтесь ще!