Заголовок тимчасово відсутній

Юридична особа Єдиний податок 5% без ПДВ в 2024році перевищило ліміт, але заяву на перехід на загальну систему подали в лютому 2025року, рестрація платником ПДВ з квітня 2025 року. Яку звітність необхідно здавати за 1 квартал 2025року: Декларацію єдиного податку, чи Декларацію з податку на прибуток? Чи потрібно здавати фінзвітність за 1 квартал 2025року( дохід за 2024р. більше 40 млн)?

ОК

Оксана, консультант

експерт

27.04.2025 | 10:31

Очікує відповідь

Перевірте в Електронному кабінеті в облікових даних дату анулювання єдиного податку: якщо анульовано 31.12.2024, то з 1 кварталу 2025 року ви точно перебуваєте на загальній системі оподаткування - потрібно подавати декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність поквартально.

Перевищення ліміту доходу (для юридичних осіб у 2024 році - 8 262 000 грн) відбулося у 4 кварталі 2024 року: заяву про відмову від спрощеної системи потрібно було подати до 20 січня 2025 року. У заяві потрібно було зазначити дату переходу: "з 01.01.2025 року". Зі змісту запитання зрозуміло, що заява була подана, але невчасно, і в ній було вказано перехід на загальну систему з 01 січня 2025 року.

Якщо таку заяву не подано вчасно, платник автоматично втрачає право на єдиний податок і переходить на загальну систему оподаткування з 1 січня 2025 року за рішенням контролюючого органу.

Оскільки юридична особа була на єдиному податку 5% (3 група) без ПДВ у 2024 році і дохід перевищив 1 млн грн, також потрібно перевірити, чи виник обов'язок зареєструватися платником ПДВ (беруться до уваги лише ті операції, які не підпадають під пункт 196 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4678)

При простроченні ПДВ - реєстрації платник не може самостійно задекларувати податкові зобов’язання за період до реєстрації - їх донараховують податківці. (визначається сума сплати ПДВ та штрафні санкції)

Раді допомогти, звертайтесь ще!