Заголовок тимчасово відсутній

Списання сертифікатів, які не були використані, та за якими закінчився строк дії, слід оформити звичайним актом на списання, де потрібно зазначити кількість таких сертифікатів, ціну, загальну суму, та також причину списання – закінчився строк дії.

Надаємо Вам посилання на зразок, який Ви можете трохи переробити, та використати при оформлені списання сертифікатів: Акт списання товарно-матеріальних цінностей, Акт списання товарно-матеріальних цінностей .

Крім того, варто сформувати наказ про таке списання, надаємо Вам також посилання на бланк подібного наказу: Наказ про списання товарно-матеріальних цінностей (матеріалів ), Наказ про списання товарно-матеріальних цінностей (матеріалів) .

Бухгалтерський запис при списанні: Дт949 – Кт281.

Також слід мати на увазі, що у Вашому випадку відбувається використання товарів (сертифікатів), придбаних з ПДВ, в операції, що не є господарською діяльністю, тому згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) потрібно нарахувати датою не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання сертифікатів, компенсуючий ПДВ.

Базою нарахування ПДВ буде вартість придбання сертифікатів (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

Вам потрібно скласти ПН з типом причини 13.

Є певні особливості складення такої ПН. Що стосується графи 2 такої ПН (номенклатура постачання): згідно з п.п.16.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

Тобто крім номеру та дати вхідної ПН на придбання сертифікатів, потрібно зазначати їх конкретну номенклатуру товарів (сертифікатів)

Щодо заповнення інших реквізитів ПН: згідно з п.11 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 цього Порядку (…13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності)».

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Граничний строк реєстрації такої ПН в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!