Заголовок тимчасово відсутній

Щодо заповнення документів у разі надання послуг збору геофізичних даних – все залежить від формулювання, яке наведено в господарському договорі між Вашим підприємством (виконавцем) та замовником.

Звісно, акт наданих послуг як первинний документ повинен відповідати загальним вимогам до обов’язкових реквізитів первинних документів, які наведені у ч.2 ст.9 Закону про бухгалтерський облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ), а саме первинні документи повинні мати:

«дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ;

зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції».

Щодо змісту та обсягу та одиниці виміру: варто навести формулювання, яке дозволяє вірно ідентифікувати господарську операцію. Наприклад: «збір геофізичних даних щодо земельної ділянки, розташованої за адресою….», або « збір геофізичних даних щодо земельної ділянки кадастровий номер…».

Щодо одиниці виміру – це також залежить від умов договору. Тобто це може бути будь яка узгоджена фіксована сума – тоді в якості одиниці виміру цілком обґрунтовано варто обрати «послуга» (код в ПН не зазначається) . Або можна зафіксувати вартість послуги на 1 кв . м. – тоді одиниця виміру буде саме «кв.м» (код для зазначення в ПН – 0123).

Щодо коду за ДКПП, який потрібно зазначити в ПН – вважаємо, що це 71.12.32 «Послуги геофізичні» (можливо зазначити тільки 71.12).

Щодо можливості блокування ПН: звісно, такий ризик є. Особливо через п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 ) – тобто через нестачу наведеного коду 71.12.

Вам варто надати Таблицю даних платника ПДВ.

Є певні роз’яснення щодо заповнення Таблиці, наприклад: «відповідно до п. 13 Порядку, у таблиці даних платника податку (далі - Таблиця) зазначаються:

- види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;

- коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

- коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі - ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.

Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається.

Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.

Після подання Таблиці, надалі при складанні податкових накладних/розрахунків коригувань, коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДК мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці. Якщо в Таблиці коди будуть вказані на рівні 4 перших цифр, а в податковій накладній/розрахунку коригування - на рівні 12 цифр, то реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування може бути зупинена (наприклад, код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються як різні коди).

Отримання попередньої оплати за товари, постачання яких ще не відбулося, не позбавляє платника податку права навести у Таблиці інформацію щодо товарів відносно яких вона отримана.

…Платник податків має право подати Таблицю без наявності факту зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (роз’яснення ГУ ДПС у Київській області «Таблиця даних платника ПДВ: Заповнення кодів видів економічної діяльності згідно з КВЕД, кодів товарів згідно з УКТЗЕД, кодів послуг згідно з ДКПП» опубліковано 28.03.24 р., посилання на повний текст: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/769167.html ).

Слід мати на увазі, що згідно з п.14 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ), «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку».

Отже саме тому податківці бажають бачити розгорнуту інформацію про діяльність підприємства.

Тобто у разі коли мова йде про наявність трудових ресурсів – слід надавати також посилання на об’єднану звітність (ф.4-ДФ). Якщо мова йде про основні засоби – слід надати копії ф.20-ОПП.

Вам доцільно ознайомитися з роз’ясненнями ДПС України «Аналіз причин неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість» за посиланням: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/671727.html .

Також Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом від Семінар Ком за посиланням: https://7eminar.ua/events/2991/5783 . Крім того, є зразки заповнення: Таблиця даних платника податку на додану вартість, Таблиця даних платника податку на додану вартість , та Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість, Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість

Раді допомогти, звертайтесь ще!