Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки благодійна організація не має права передавати пальне, така передача розцінюється як його реалізація, що, відповідно до чинного законодавства, вимагає наявності ліцензії та сплати акцизного податку. Але це порушення стосується не вашого підприємства, тому жодних податкових чи юридичних наслідків для вас не виникає.

Ваше підприємство повинно відобразити надані послуги як безоплатні, виходячи зі звичайної ціни таких послуг. Згідно з п. 188.1 ПКУ, база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за звичайну ціну. Відповідно, потрібно:

нарахувати ПДВ на звичайну ціну послуг;
скласти податкову накладну на себе з кодом причини "15" (перевищення бази оподаткування над фактичною вартістю).
Бухгалтерські проведення по ПДВ:

Дт 949 — Кт 643 — нарахування ПДВ
Дт 643 — Кт 6412 — реєстрація ПН

Пальне, яке було надане благодійною організацією, доцільно оприбуткувати як безоплатно отримане. Відповідно до п. 12 П(С)БО 9, безоплатно отримані запаси обліковуються за справедливою вартістю на дату отримання, з одночасним визнанням доходу.

Проведення:

Дт 203 — Кт 718 — оприбуткування пального за ринковою (справедливою) вартістю.
Надалі пальне списується на підставі подорожніх листів, у звичайному порядку, як власне пальне підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!