Заголовок тимчасово відсутній

Механізм формування відомостей в Д1 не врегульований в Порядку заповнення податкового розрахунку

Порядок формування податкового розрахунку затвердженого наказом МфУ від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text не передбачає механізм формування відомостей окремо для резидентів Дія Сіті. Є загальні правила відображення щорічних оплачуваних відпусток (перехідних і не перехідних). Для цього формується окремий рядок із КТН 10 окремо від зарплати ,в розрізі місяців. І це незважаючи на те, що відпускні включаються до фонду оплати праці.

З огляду на специфіку сплати ЄСВ резидентами Дія Сіті за місяць (в розмірі мінвенску), ЄСВ відображається виключно в зарплатному рядку (графи 16,17 та 20) Відпускний рядок без ЄСВ (без граф 17 та 20).

Якщо є окремий рядок по відпустці за дні наступного місяця, звичайне підприємство має нарахувати ЄСВ по факту. Але резидент Дія Сіті має сплачувати мінвнесок у місяці відповідності критеріям ст. 5 Закону України від 15.07.2021 № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text . Тому показати ЄСВ нарахування можна тільки в зарплатному рядку наступного місяця. В місяці нарахування цей рядок має піти під мінвнесок зарплатного рядка.

Тому вважаю, що в другому відпускному рядку має заповнюватися графа 16, без 17 та 20. В наступному місяці, коли працівник стане до роботи , в зарплатному рядку буде нараховано мінвнесок ЄСВ за місяць.

В описаній ситуації доцільно розводити відпускні рядки по місяцях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!