Заголовок тимчасово відсутній

П. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 передбачає, що компенсуючий ПДВ нараховуються тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів або послуг. ТОбто, що стосується продукції власного виробницва, то компенсуючі податкові зобов’язання треба нараховувати не на всю вартість продукції, а тільки на вартість товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для виробництва/вирощування цієї продукції.

Це може бути сировина, елктроенергія, послуги сторонніх органіацій, тобто все, що придбане із ПДВ і використане для виробництва такої продукції. Такі витрати, як зарплата, нарахування на неї, амортизація, послуги власних допоміжних виробництв, загальновиробничі розподілені витрати тощо, до розрахунку суми, на яку нараховують компенсуючі податкові зобов’язання, не включають, адже вони не пов’язані з придбанням товарів/послуг і не містять ПДВ.

Щоб визначити суму, на яку нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання, слід проаналізувати та виділити із собівартості продукції вартість товарів/послуг, придбаних у платників ПДВ.

Про це говорять також податківці. Так, у роз’ясненні в ЗІР (категорія 101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42361) податківці зазначають, що в разі списання самостійно виготовленої/вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання в господарській діяльності платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПК.

База оподаткування для нарахування таких зобов’язань визначається виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для виробництва цієї продукції.

В ПН у гр. 2 мають бути зазначені дати і номери вхідних ПН, що були отрмиані при придбанні тварів/послуг, на які нараховується компенсуючий ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!