🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Подарунки працівникам (у т.ч. до свят), незалежно від вартості, є базою для нарахування ЄСВ, якщо вони надаються в межах трудових відносин. Якщо вартість негрошового подарунка не перевищує 2000 грн (25% мінімальної ЗП у 2025 році), ПДФО та військовий збір не нараховуються.
Оподаткування подарунків працівникам: ПДФО та військовий збір (ВЗ) - вартість негрошових подарунків (наприклад, великодніх кексів) не оподатковується ПДФО та ВЗ, якщо їхня сукупна вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року.
У 2025 році: 25% від 8000 грн = 2000 грн. Якщо вартість подарунка перевищує цю межу, сума перевищення вважається додатковим благом і оподатковується: ПДФО: 18% (з урахуванням «натурального» коефіцієнта 1,21951). ВЗ: 5% (без застосування коефіцієнта).
У Податковому розрахунку (Додаток 4ДФ): неоподатковувану частину відображають з ознакою доходу "160".
Оподатковувану частину - з ознакою "126".
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Вартість подарунків, наданих працівникам, включається до фонду оплати праці як інші заохочувальні виплати (пп. 2.3.2 Інструкції №5 ). Таким чином, на всю вартість подарунка (незалежно від суми) нараховується ЄСВ за ставкою: 22% - у загальному випадку та 8,41% - для працівників з інвалідністю.
ПДВ та податковий кредит. Якщо підприємство є платником ПДВ і придбало подарунки з ПДВ, воно має право на податковий кредит за умови наявності правильно оформленої податкової накладної від постачальника. Безоплатну передачу подарунків оподатковують ПДВ на загальних підставах, як постачання товару (пп. 14.1.191 ПКУ).
Документальне оформлення:
- Наказ керівника про надання подарунків із зазначенням підстави (наприклад, до Великодня).
- Акт передачі подарунків із переліком отримувачів та їх підписами.
- Податкова накладна від постачальника для підтвердження податкового кредиту з ПДВ.
- Податкова накладна на безоплатну передачу
- Відображення у звітності
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Вплив відсутності сум імпортованих товарів на ПДВ декларацію
Можливість продажу виготовлених меблів за КВЕДами для ФОП
47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальними приладами та іншими товарами для дому в спец магазинах. 46.47 — Оптова торгівля меблями, килимами та…
Є відповідь АІ
