Заголовок тимчасово відсутній

Наразі діє форма Податкового розрахунку для щомісячного звітування F 0500110.

З 01.01.2025 р. потрібно подавати щомісячну об'єднану звітність та відображати всіх ФОП в Додатку 4ДФ.

Для відображення виплат ФОПам Вам потрібно подавати тільки додаток 4дф за відповідний місяць і титулку, в якій останній заповнений рядок буде 064 "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору". Все, що нижче, не заповнюється.

Правила заповнення Додатку 4ДФ до податкового розрахунку описано у п. 4 розділу IV Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368), зокрема:
"... у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку). Тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці.
У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом."Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі (ФОПу), отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157».
Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюються.
За роз’ясненнями ДПС (https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/814574.html) при цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі.

В Додатку 4 ДФ нарахування та виплату доходів на користь ФОП показуються по факту подій.

Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368

В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці- це суми, сплачені ФОП у звітному місяці. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/814574.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!