Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що все ж таки потрібно все виправити.

Тобто потрібно скласти РК з кодом 103 на анулювання помилкової ПН зі ставкою ПДВ 0% та скласти і зареєструвати ПН на пільгову операцію.

Та подаєте декларацію з ПДВ за березень 2025 року нову звітну.

Зазначаєте таку операцію в рядках 5 та 5.1 з обов’язковим заповненням таблиці 2 додатку 4.

Доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком «Додаток 4 (Д4) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3447-dodatok-4-d4-do-deklaraciyi-z-pdv .

Крім того, у разі якщо в 2024 р. не було підстав для розподілу ПДВ, та в 2025 р. це вперше у Вас одночасно відбуваються оподатковані та неоподатковані операції, то згідно з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17# ) «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції».

Тобто потрібно розрахувати ЧВ товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, в оподаткованих операціях, та нарахувати згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) розподільчий ПДВ – в декларації з ПДВ це відображається в рядках 4.1 – 4.3 в залежності від ставки ПДВ.

Розрахунок ЧВ відображається в таблиці 1 додатку 5. На сайті Семінар Ком є матеріал «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .

Ми розуміємо, що як ПН на звільнену операцію, так і розподільча ПН, буде зареєстрована з порушенням строків – відповідно передбачено застосування за кожну ПН штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. за кожен випадок (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Також Вам варто варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!