Якщо постачальник визнав ці кошти як оплату за окрему послугу (наприклад, оплату за товар чи послугу), і виписав податкову накладну, це означає, що він вважає утриману суму об'єктом оподаткування ПДВ.

В такому випадку, слід визнати податковий кредит. Виходити слід із того, як дану операцію визначає договір і як постачальник її назвав у податковій накладній. Якщо постачальник вважає її постоплатою, тоді НП він не мав виписувати, бо перша подія - відвантаження. Якщо це штріф, то ПДВ на штрафні санкції не нараховують.

На мою думку, постачальник провів у себе цю суму як передоплату. Тоді у Вас проведення:

Д-т 371.1 К-т 311 - оплата фінансової гарантії

Д-т 371.2 К-т 371.1 - фінансову гарантію перекваліфікували у передоплату

Д-т 6442 К-т 6441 - відобразили ПК з ПДВ по передоплаті

Д-т 6412 К-т 6442 - нарахували з ПДВ згідно з ПН, зареєстрованою в ЄРПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!