Заголовок тимчасово відсутній

ПК буде, але потрібно буде нарахувати компенсуючі ПЗ

Постачальник має скласти податкову накладну на ФГ, коли він зареєструє податкову накладну в ЄРПН, ФГ матиме право включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у цій податковій накладній, також збільшиться реєстраційний ліміт. Однак податківці зазвичай трактують подібні операції так, що факту придбання з боку ФГ немає, оскільки він не сплачує кошти, що засоби захисту рослин отримані на безоплатній основі. У таких випадках податківці вимагають нарахування компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4949 щоб зняти такий ПК.

Згідно консультації ЗІР де оплату за товари чи послуги здійснює третя особа вважать, що необхідно нараховувати компенсуючі ПЗ (ЗІР Категорія: 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132). Але в ПКУ такої норми немає, тому радимо отримати ІПК в податковій.

Бухгалтерські проведення будуть такі: ФГ отримує товар безоплатно (оплата — з боку фонду), тому:

Зарахування на баланс — за справедливою вартістю згідно з п. 12 ПСБО 9 (для запасів), підтверджено тристороннім актом або накладною.

Дт 20/ Кт 631 вартість без ПДВ

Дт 641/631 отримано відображення податкового кредиту (на дату ПН, якщо не застосовує компенсуючих зобов'язання)

Дт 631/Кт 719 віднеснно на дохід заборгованість перед постачальниким

Якщо слідувати позиції ДПС — тоді: Дт 949 / Кт 641 — нарахування компенсуючих ПЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!