Заголовок тимчасово відсутній

Щодо витрат, то все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць, та вартості кавомашини.

Якщо вартість кавомашини більше 20 000 грн. то з метою бухобліку кавомашина – основний засіб. Тому якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць, то з метою оподаткування її теж слід класифікувати податковим основним засобом. А значить застосовувати до неї коригування із ст. 138 ПКУ.

Адже пп. 138.3.2 ПКУ забороняє з метою оподаткування амортизувати невиробничі основні засоби (тобто активи, які не призначені для використання в госпдіяльності). І скоріш за все податківці кавомашину зараховуватимуть саме до невиробничих основних засобів. Тому безпечніше з метою оподаткування її амортизацію прибирати зі складу витрат.

Якщо ж вартість кавомашини буде менше 20 тис. грн, то з метою оподаткування вона не належатиме до основних засобів (пп. 14.1.138 ПКУ). Тому її в прибутковому обліку можна буде амортизувати за загальними бухобліковими правилами (навіть, якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць).

Якщо ж Ваше підприємство взагалі не веде облік податкових різниць, то в такому разі амортизацію кавомашини у прибутковому обліку Ви взагалі можете показувати суто за правилами бухобліку (незалежно від вартості такої кавомашини).

Що стосується ПДВ, то податковий кредит відображається, але потрвбно нарахувати компенсуючи податкові зобов’язання віповідно до пп. "г" п. 198.5 ПКУ (використання у негосподарської діяльності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!