Заголовок тимчасово відсутній

Виправлення наступних періодів залежить від показника рядка 21.

При заповненні форми уточнюючого розрахунку слід дотримуватись ряду правил (Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ) , а саме:

- у графі 4 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, який виправляється (переносимо показники з помилкою);

- у графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення (вносимо вірні показники);

- у графі 6 уточнюючого розрахунку відображається сума помилки (абсолютне значення);

- у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни.

- значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (збільшення або зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Тобто, у вашому випадку заповнюєте уточнюючу декларацію з ПДВ та в залежності від того, які показники в ней були до виправлення:

1. Якщо у грудні 2024 р. було задекларовано ПДВ до сплати (рядок 18), відповідно після уточнення рядок 18 збільшиться і вам потрібно доплатити податкове зобо’язання з ПДВ.

У цьому випадку виправлення у додатках не робляться, тому їх не подаємо.

2. Якщо у грудні 2024 р. було задекларовано від’ємне значення з ПДВ (рядок 21):

- після внесення змін залишилося від’ємне значення з ПДВ (рядок 21), то доплату робити не потрібно.

У цьому випадку подаємо додаток 2 з виправленням суми від’ємного значення.

Щодо наступних періодів, то якщо після виправлення помилки від’ємне значення (рядок 21) залишається до останньої декларації, то наступні декларації не виправляємо, але в декларації поточного періоду заповнюємо рядок 16.2 та в окремому полі в кінці декларації зазначаємо реквізити розрахунку, за яким зроблено уточнення.

- якщо після виправлення помилки у наступних періодах показник рядка 21 змінюється на рядок 18, то потрібно подати уточнюючі розрахунки по всім наступним періодам.

УВАГА! Якщо уточнення призводить до обов’яку доплатити ПДВ, то доплату потрібно зробити на електронний рахунок СЕА ПДВ перед подання уточнюючого розрахунку, бо виникне недоїмка.

Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ПКУ, та пені. Це визначено пп. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.

Більше інформації https://7eminar.ua/events/2546/4107 https://7eminar.ua/events/4543/10390 https://storage.7eminar.ua/content24/record/4534/Podat_ents_Vypravlennia_PDV_pomylok_alhorytmy_i_zrazky.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!