Заголовок тимчасово відсутній

Ви подаєте УР до декларації за лютий 2025 року, де в кол.4 зазначаєте старі дані декларації. Та в кол.5 УР зазначаєте виправлені дані. Тобто зміняться (збільшяться) показники рядків 11.1, 17, 19, 20, 20.3, 21. Відповідно – зазначаєте різницю в кол.6 УР.

Крім того подаєте уточнюючий додаток 2, де заповнюєте таблицю 1. В цієї таблиці зазначаєте тільки збільшення від’ємного значення ПДВ на суму ПДВ згідно з МД. Тобто вилучаєте рядок з попереднім значенням (якщо він був), то додаєте новий рядок, з урахуванням доданої МД.

Такий порядок цілком відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме: «у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється, - зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Також додаємо, що збільшення від’ємного значення ПДВ потрібно відобразити в складі декларації з ПДВ за квітень 2025 року: «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок» (п.5 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ) .

Тобто в декларації за березень 2025 року Ви нічого не відображаєте, але при подані декларації за квітень 2025 року заповнюєте рядок 16.2 та обов’язково таблицю «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків»

Раді допомогти, звертайтесь ще!