Заголовок тимчасово відсутній

За загальним правилом якщо ПСП була застососована з порушенням норм ПКУ платник податку має надати заяву про відмову від такої пільги із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення, на підставі чого роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат (до п.169.2.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914) .

При цьому сума штрафу в 4дф не відображаються.

В своїх роз'ясненнях податківці зазначають :«Якщо роботодавець у поданому додатку 4ДФ до Розрахунку за звітний період зазначив ознаку ПСП, надану платнику податку, який не мав права на її застосування, то необхідно провести відповідне коригування показників цього розрахунку та подати уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку за цей період. Коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку проводиться за правилами, встановленими п. 10 розд. V Порядку 4» https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-515178.htm.

Але оскільки в Вашій ситуації помилка виявлена майже одразу, Ви можете відобразити в звіті за березень фактично нарахований та утриманий ПДФО, але при цьому не зазначати ознаку ПСП в звіті.

Пунктом 169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. Тож в квітні проведіть перерахунок ПДФО та доутримайте суми у працівника.

Результат перерахунку відображаєте в графах 4а та 4 Додатку 4ДФ за квітень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!