Коригування податкової накладної: помилка в даті реєстрації ПДВ

Дійсно, у Вашому випадку слід скасувати зведену компенсуючу ПН датою складання 02.09.26 р. як безпідставно складену.

Тому слід скласти РК до такої ПН ( також датою від 02.09.26 р. ) з кодом 201 з метою анулювання.

З цього приводу є роз’яснення ДПС України:

«якщо платником податку безпідставно складено зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ та зареєстровано її в ЄРПН, то платник податку на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої зведеної податкової накладної.

У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ.

Код ознаки, що вказується у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який вказано у зведеній податковій накладній, до якої складається розрахунок коригування (у даному випадку код ознаки 1).

При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування зазначається код причини 201, що відповідає причині коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку, який склав таку зведену податкову накладну» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38174 ).

Та складаєте ПН вірною датою від 31.08.26 р., строк реєстрації – не пізніше 20.09.26 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!