Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, чи вірні мої дії. Необхідно уточнити декларацію за 02,2025- забули внести митну декларацію. Я уточнення роблю Звітний податковий - березень Звітний, що уточнюється - лютий, вношу як має буди у мене декларація була мінус 150 тис, кредит по МД 40 тис. тобто у мене на березень мінус 190тис. в Д2 я пишу лише МД зі своїм ІПН період 02,2025 40 тис та в "Cума відʼємного значення, що не перевищує ... 40 тис внизу під таблицею в Д2, знову ж відображати 150 тис не потрібно? Та в декларації на березень р 16 у мене буде 190, р 16,1- 150, а р 16,2-40?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

02.04.2025 | 19:05

Відповідь надано

Так, згідно з п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Тобто знову відображати 150000 грн. в уточнюючому додатку 2 не потрібно.

Щодо показника «Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 - рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» - якщо буквально його застосовувати, то слід проставити дані, які були на момент подання декларації з ПДВ, але ніяк на УР.

Саме тому і потрібно проставити теж саме значення, що було в декларації з ПДВ за лютий 2025 р. до уточнення

Це також випливає з прикладу, наведеного в роз’ясненні ДПС України «Щодо уточнення показників таблиці 1 додатку 2 до податкової декларації з ПДВ» опубліковано 26.12.2024 р., посилання на повний текст: https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/novini/854535.html .

Щодо змін в наступних деклараціях:

згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Тобто збільшення від’ємного значення ПДВ на 40000 грн. Ви відображаєте в рядку 16.2 декларації за квітень 2025 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІП

Петрук Ірина Ростиславівна

16.05.2026 | 21:11

ПДВ

Відповідь надано