Заголовок тимчасово відсутній
Дано: в січні підприємство набуло статусу резидент Дія Сіті. В лютому, т.я. не були виконані критерії для застосування спец режиму (ПДФО 5% та ЄСВ 1760грн), ПДФО нараховано та сплачено 18% на загальний рахунок, ЄСВ в повному обсязі від бази нарахування.
Питання: 1. Як правильно відобразити в обліку - нарахування й утримання ПДФО - 5% з працівника, а 13% донарахувати за рахунок підприємства? Відповідно й зменшиться база для ЄСВ (виникає переплата по ЄСВ). Чи вірно я розмірковую?
2. Що зі звітом: потрібно повністю обнулити попередній та подати уточнюючий?
Слід в першу чергу зрозуміти - підприємство набуло статусу Дія Сіті - відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", тобто як стартап, який не відповідає всім вимогам, або як підприємство, яке відповідє всім вимогам.
Якщо перше - тоді відповідно до 170.14-1.6.ПКУ до 31 грудня наступного року положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. - Простіше кажучи, навіть і у разі не дотримання в якомусь місяці вимог щодо числеьності 9 осіб (але за наявності середньої з/п не нижче 1200 євро) все одно оподаткування здійснюється за пільговим порядком. Тобто, 5% ПДФО, 5% військового збору, та мінмальний ЄСВ, і це діє тільки достартапів. така умова діє з 01.01.2025. Тому, оскільуки ви не написали, яким саме вимогам не відопвідало підприємство - по числельності чи по зарплаті, можливі варіанти. Якщо підприємство - стартап, та в лютому не було дотримано вимоги саме про 9 осіб, а вимога щодо середньої з/п 1200 євро виконувалась - не треба було донараховувати ПДФО та спалчувати повний ЄСВ. Якщо не було дотримано вимоги по середній запрлаті - тоді так, треба.
Тепер, щодо питань:
В обліку ви відображаєте утримання 5% з працвника, а 13% за рахунок пдприємства ДТ949Кт6411
База ЄСВ не зменшиться, для цього немає ніяких підстав. Нарахування ЄСВ ДТ91-94,23 (в залежності від підрозділу де працює працвник) Кт651 у розмірі 22% від нарахованої зарплати, в повному обсязі.
Числовий приклад: оклад 100000. Утримано: 5 тис. ПДФО, 5 тис військовог збору. На руки працвнику - 90000.
Підприємство додатково сплачує: 13000 ПДФО, а також спалчує 22000 (а не 1760) ЄСВ
В 4ДФ: наразовано-виплачено (3а та 3) - 100000, ПДФО (4а та 4) = 18000, ВЗ =5000.
В додатку 1 нараховано 100000, ЄСВ 22000
Якщо подали звіт із недонарахованою сумою ПДФО та ЄСВ, то слід подати уточнюючий Розрахунок
Правила уточнення податкового розрахунку сум доходу викладені в Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text (V. Порядок проведення коригувань)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно відобразити коригування ПДВ у декларації
Визначення посади працівника для військового обліку в компанії
Зміни у розрахунку декретних виплат у 2026 році
Виконання нормативу по інвалідам: чи потрібно підприємству в даному випадку
7 працівників основне робоче місце( трудова книжка ) і 2 зовнішніх сумісника( довідки Ок 5,що в них є основний роботодавець і сплачуються внески є ) і 1 жінка відпустка по догляду за дитиною до 3 х років .Чи потрібно виконувати норматив по…
Правила нарахування лікарняних по вагітності та пологах в Україні
Вирішення помилкового відвантаження продукції в обліку фермерського господарства
Документальне оформлення операцій фермерського господарства з підрядником
Які вимоги щодо працевлаштування осіб з інвалідністю у березні
З 12.03.2026 було прийнято ще 7 працівників, один із них — особа з інвалідністю (основне місце роботи).
За березень цьому працівнику нарахована зарплата менше мінімальної. З квітня зарплата вже нараховується у розмірі…
Обов'язок сканування трудових книжок для різних категорій працівників
Оформлення прийняття лікаря-стоматолога на неповний робочий день
Чи можна:
* прийняти працівника на 0,5 ставки;
* у графіку роботи відображати стандартний…
Обов'язки ФОП щодо ПДФО і ВЗ при оплаті авіаквитків
Уточнення назв посад відповідно до класифікатора професій підприємства
Чи потрібно відображати штраф за ЄСВ у фінансовій звітності
Як заповнити уточнюючий розрахунок по ПДВ з помилками
Чи потрібно формувати ТТН для переміщення матеріалів на будівництво
Питання щодо оформлення безоплатної відпустки та звільнення директора
Необхідні проводки для нарахування та виплати декретних виплат
Які проводки потрібно сформувати в програми по нарахування та виплаті декретних…
