Заголовок тимчасово відсутній

ФОП та юрособи, які надають бухгалтерські послуги та / або консультують щодо оподаткування, є СПФМ. А одним з обов’язків СПФМ як раз і є постановка на облік у спеціально уповноваженому органі (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закону № 361). І таким уповноваженим органом для цих суб’єктів є саме Держфінмоніторинг.
ФОП, які надають бухгалтерські послуги або податкові консультанти, зобов’язані стати на облік у Держфінмоніторингу.

Закон № 361 (так само як і інші акти законодавства) не конкретизує перелік кодів видів економічної діяльності для суб’єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ) Тож першочерговим є не код КВЕД, а те, які послуги ви надаєте.

Зареєструватися у Держфінмоніторингу мусить особа, яка надає консультаційні послуги, за яких бухгалтер/консультант отримує інформацію про госпоперацію клієнта. На цьому наголошує Мінфін: вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта, та/або допомога клієнтові планувати чи провадити операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Правила взяття СПФМ на облік в Держфінмоніторингу визначені Порядком подання інформації для взяття на облік (зняття з обліку/поновлення на обліку) суб’єктів первинного фінансового моніторингу…, затвердженим постановою КМУ від 09.09.2020 №850 (далі – Порядок №850).

Строки постановки на облік. Вони визначені у постанові КМУ від 09.09.2020 № 850. Зокрема, для ФОП, які надають бухпослуги / податкові консультації, це — не пізніше дня проведення першої фіноперації або дати встановлення ділових відносин з клієнтом (абз. 2 п. 5 Порядку № 850).

Очевидно, що більш актуальним для підприємців-бухгалтерів є момент встановлення ділових відносин з клієнтом. Наприклад, може йтися про дату укладення договору про надання послуг. Хоча це лише один з варіантів, він — найбільш очевидний та такий, що легко може перевірятися

Для взяття на облік до Держфінмоніторингу необхідно подати інформацію, зазначену у п. 6 Порядку №850. Цю інформацію потрібно подати за формою № 1-ФМ «Форма обліку суб’єкта первинного фінансового моніторингу», затвердженою наказом Мінфіну від 29.01.2016 №24 (далі – Наказ №24).

Форма заповнюється відповідно до Інструкції, затвердженої Наказом №24 (далі – Інструкція №24). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0241-16#n230

При наданні СПФМ інформації Державній службі фінансового моніторингу України (Держфінмоніторинг) згідно з відповідними формами на паперовому носії заповнені бланки форм подаються на адресу Держфінмоніторингу: вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04655, МСП 655, у роздрукованому вигляді або заповнюються за допомогою ручки розбірливо друкованими літерами чорним або синім чорнилом (для форм з ручним способом заповнення).

Стандартні форми подання інформації до Держфінмоніторингу у форматі PDF або Excel можна отримати на офіційному веб-сайті Держфінмоніторингу за електронною адресою: http://www.sdfm.gov.ua.

Приклади заповнення форми № 1-ФМ можна знайти за посиланням: https://fiu.gov.ua/pages/finansovii-monitorint/metodologija/rekomendaci/metodiczni-rekomendaci-z-organizaci-finansovogo-monitoringu/prikladi-zapovnennya-form-obliku-ta-podannya-informacziji-pov-yazanoji-iz-zdijsnennyam-finansovogo-monitoringu.html

За правопорушення у сфері фінмоніторингу встановлено серйозні санкції. Причому за такі правопорушення притягують до різної відповідальності: фінансової, адміністративної та кримінальної.

За порушення вимог законодавства у сфері запобігання та протидії відповідальність установлено в ст. 32 Закону № 361. Для СПФМ установлено окрему відповідальність у ч. 3 ст. 32 Закону № 361.

ФОП, які надають бухпослуги / консультують з питань оподаткування, контролюють Держфінмоніторинг та Мінфін. Штрафів за те, що не стали на облік, законодавство прямо не передбачає. Але ризики криються в пункті 14 частини 5 статті 32 Закону №361.

Раді допомогти, звертайтесь ще!