Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день
ФОП на єдиному податку 3 група у травні 2023р отримав передплату від покупця. У 1 кв 2025р був розірваний договір і контрагент написав лист на повернення коштів. У період з січня по липень 2023р ФОП був платником ЄП за ставкою 2%, у 2025р є платником ЄП ставка 5%. 1. Як та в якому періоді відобразити в Книзі доходів ФОП суму повернення коштів ? Чи повинна Книга доходів ФОП відповідати даним декларації з ЄП за відповідний період?
2. Які рядки декларації уточнювати, та за який період, якщо декларація за травень 2023р мала іншу форму та не була квартальною , а ФОП був платником ЄП за ставкою 2% ?

МК

Марина, консультант

експерт

31.03.2025 | 16:30

Очікує відповідь

ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію по 2%.

Згідно з останніми роз'ясненнями ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07, якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та, відповідно, не підлягає відображенню у декларації;

якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Зараз податківці почали наполягати саме на поданні Уточнюючих декларацій у разі повернення передплати, і вважають що це є єдиним методологічно правильним рішенням у разі повернення передплат або авансів, отриманих платником єдиного податку. При цьому в Книзі обліку доходів таке повернення відображається у місяці повернення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!