Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ТОВ з початку року працює на загальній системі. З 01.07.25. переходить на ЄП 3 гр. За першу половину року рахуємо податок на прибуток по бухгалтерському обліку (закриті акти вик.робіт). Як рахувати дохід в перехідному періоді? Якщо оплата за послугу виконану в червні зайде вже в липні, коли ТОВ перебуватиме на спрощеній системі, чи включати таку оплату в дохід для оподаткування ЄП? (Акт вже було включено в дохід при розрахунку податку на прибуток за 6 місяців). І навпаки- якщо передоплата була в червні (в дохід не включалась), а акт закрито в липні.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

27.03.2025 | 14:55

Очікує відповідь

При оплаті за послуги надані та отримані у перехідному періоді є певні особливості оподаткування таких доходів у ЮО на ЄП.

Якщо послуги було надано у червні 2025 року під час перебування ТОВ на ЗС і такі послуги будуть включені при розрахунку податку на прибуток за півріччя 2025 року, то при отриманні оплати за такі послуги у липні 2025 року коли ТОВ буде перебувати на 3 групі ЄП, такі кошти не будуть включатись до доходу ТОВ на ЄП.

Це передбачено у п. 292.11.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Якщо ТОВ отримало передоплату за надані послуги у червні 2025 року на ЗС і такі кошти не було включено до доходу ТОВ на ЗС, то при наданні таких послуг у липні 2025 року ТОВ повинно включити вартість таких послуг до свого доходу на ЄП.

Це прямо прописано в абз. 2 п. 292.6 ПКУ: Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом http:s://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Раді допомогти, звертайтесь ще!