Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) У бухобліку продавця повернення товару відображається з використанням субрахунку 704 «Вирахування з доходу» (тобто здійснюють проводку Дт 704 Кт 361).

2) На помилкову ПН треба скласти РК "-". У полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку.

У заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого було складено податкову накладну; у розділі Б – зі знаком« — »» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ). При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103». Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.

Помилкові ПН в декларації не відображають через те, що дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (Абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21). Позиція ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН\РК, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ http://surl.li/fhrdc

Тому, якщо Ви відобразили цю накладну в Декларації за грудень, то потрібно подати Уточнюючу та прибрати її.

Раді допомогти, звертайтесь ще!