Заголовок тимчасово відсутній

Така ситуація складно відображається в податковому розрахунку

Все починається із Д5. Одним рядком відображається розірвання ЦПД (гіг-контракту). В графі 10 – 0702025.

Другим рядком – початок трудових відносин із датою в графі 10 – 08022025

В Д1 податкового розрахунку – складніше. В ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41044 податківці пояснили, якщо в одному місяці резидентом Дія Сіті було розірвано гіг-контракт з гіг-спеціалістом та прийнято його в штат за трудовим договором, стосовно такого працівника в Д1 зазначається один запис, відповідно ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску на загальну суму винагороди гіг спеціаліста отриману при розірванні гіг-контракту і заробітної плати при прийнятті його працівником за трудовим договором у штат. На сьогодні, дане роз’яснення переведено до нечинних у зв’язку із внесенням змін до ч.14-1 ст. 8 Закону № 2464 Законом України від 04.12.2024 року № 4113-ІX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». А отже, чекаємо оновлення. Крім того, дане питання ДПС узгоджує свою позицію з ПФУ.

Отже в Д1 можна відобразити таку ситуацію одним записом за загальною сумою з КЗО 1 чи 2 (працівник з інвалідністю) та мінвнеском ЄСВ в графі 20. Можливо формувати і два окремі рядки за зарплатою та ЦПД (гіг-контракт) із зазначенням днів у графі 14. Але мінвенсок ЄСВ відображатиметься в одному рядку (зарплатному).

В 4 ДФ формується два рядки:

1й з ознакою «102» гіг-контракт та

2й - зарплатний за ознакою доходу «101» та датою початку роботи в графі 7.

Враховуючи те ,що фізособа протягом місяця перебувала у відносинах за ЦПХ та у трудових, її відображають у рядку 04 та 05 додатку 4 ДФ.

Взагалі, ЦПД (гіг-контракт) не відображається в графах 101-108 заголовної частини податкового розрахунку. Тільки наймані працівники.

Порядок заповнення рядків 101 та 102 регламентовано Інструкцією зі статистики кількості працівників, затвердженою наказом Держстату від 28.09.2005 № 286 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1442-05#Text . При розрахунку цих показників не враховують ЦПД (гіг-контракт).

Рядок 103 Розрахунку заповнюється на підставі інформації, відображеної в додатку Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення застрахованим особам» , а саме – включає виключно працівників, з якими укладено трудові договори (контракти) та яким нараховано заробітну плату у звітному періоді (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42627 )

Аби порахувати середньооблікову чисельність штатних працівників при звільненні / прийнятті працівників (без гіг-спеціалістів) ,маєте порахувати поденно за табличною, наведеною в п. 3.2 Інструкції № 286. В цій інструкції наскрізь рахуються всі календарні дні місяця (не робочі) і є свої правила врахування кількості у вихідні дні. Тому треба рахувати індивідуально.

Щодо заповнення рядків 106 та 107 – ДПС уточнює у Держстату. Раніше писали, що тут розшифровують тих, хто зазначений у графі 103 (наймані працівники).

В графі 108 гіг-спеціалістів не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!