Заголовок тимчасово відсутній

У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скінчиться воєнний стан. Тобто, списати за строком позовної давності можна заборгованість, що утворилась до 2017 року, якщо пізніше – то після закінчення воєнного стану.

Але Ви можете списати таку заборгованість, якщо впевнені у її непогашенні.

Рішення про прощення боргу приймає керівник - має бути відповідний наказ.

Списуєте з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Д-т 944 К-т 361.

Списану безнадійну дебіторську заборгованість відображають на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість» до спливу строку позовної давності аби мати можливість її стягнути у разі зміни майнового стану боржника.

Податок на прибуток. Якщо немає коригувань, то фінрезультат визначаєте за даними бухобліку.

ПДВ. У разі списання дебіторської заборгованості за здійсненою передоплатою, якщо відображали податковий кредит за податковою накладною, треба нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПКУ (ІПК ДПСУ 23.07.2018 №3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК; від 03.03.2023 №492/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Зразки: Наказ про списання дебіторської заборгованості

Бухгалтерська довідка про списання безнадійної дебіторської заборгованості

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Як списати заборгованість докладно у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!