Заголовок тимчасово відсутній

Депозитний рахунок відрізняється від звичайного поточного рахункам тим, що з нього розрахункові операції не проводяться.

Після закінчення дії договору банк зобов’язаний повернути грошові кошти вкладнику та відсотки за ними у порядку, який був передбачений договором. Проценти нараховуються з дня, що настає за днем розміщення вкладу, і до дня, що передує дню його повернення (ч. 5 ст. 1061 ЦК). Після повернення коштів з депозиту рахунок закривається.

Кошти при цьому можуть бути розміщені:

• на строк до 12 місяців — короткостроковий депозит;
• на строк більше 12 місяців — довгостроковий депозит;
• без зазначення строку — депозит до запитання. Такі депозити за рівнем ліквідності та порядком обліку аналогічні поточним рахункам.

Перерахування грошових коштів з поточного на депозитні рахунки не спричиняє появу доходів чи витрат підприємства, так як це не відповідає критеріям їхнього визнання. Проценти, що нараховуються на тіло кредиту, відображаються в обліку як доходи у місяці їхнього нарахування (п. 20 НП(С)БО 15 «Дохід»).

1. зараховано кошти на депозитний рахунок на строк до 3 місяців Дт351 Кт311
2. нараховано відсотки за строковим депозитом Дт373 Кт733
3. доходи за відсотками віднесено на фінансовий результат фінансової діяльності Дт733 Кт792
4. зараховано відсотки за депозитом на поточний рахунок Дт311 Кт373
5. повернено кошти з короткострокового депозиту Дт311 Кт351

Раді допомогти, звертайтесь ще!