Заголовок тимчасово відсутній

При списанні дебіторської заборгованості зазначена сума не є доходом, отже, для юрособи на ЄП не виникає жодних податкових наслідків. Списуєте з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Д-т 944 К-т 361.

Кредиторська заборгованість. У своїх роз’ясненнях (у листах від 22.02.2019 р. № 676/6/99-99-12-02-03-15/ІПК, 01.06.2021 р. № 3878/К/99-00-18-04-03-09) податківці кажуть, що платник ЄП групи 3 за ставкою 5 % (не є платником ПДВ) включає до доходу суму кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Сума кредиторської заборгованості має бути списана у податковому (звітному) періоді, у якому сплив строк її позовної давності. Проведення Д-т 361 К-т 717.

Зверніть увагу, строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скінчиться воєнний стан. Тобто, списати в односторонньому порядку можна, якщо заборгованість утворилась до 2017 року, якщо пізніше – то після закінчення воєнного стану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!