Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Категорія визначається за ст.2 Закону про бухоблік (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51 ): зміна категорії відбувається на третій рік, якщо 2 роки поспіль виконувались критерії для певної категорії.

Наприклад, у 2022 році підприємство було «мікро», у 2023-2024 роках підприємство перейшло до категорії «мале». Тому починаєте подавати фінансову звітність малого підприємства (1-м, 2-м) з 2025 року.

Подання декларації з податку на прибуток залежить не від категорії підприємства, а від отриманого річного доходу.

Якщо Ви юрособа на загальній системі, то перевищення у 2024 році обсягу доходу 40 млн.грн. означає,

• за підсумками 2024 року звітуєте річною звітністю з податку на прибуток. але рахуєте податкові різниці (п.134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624),


• з 2025 року переходите на квартальне звітування (пп."в" п.137.5 ПКУ ). У 2025 році застосування різниць обов'язкове також.

Див. с. 22 https://storage.7eminar.ua/content24/record/3598/Prezentatsiia_IH_RFZ_i_deklaratsiia.pdf

2) Резерв відпусток починаєте рахувати з 01.01.2025.

При цьому на невикористані відпустки за 2022-2024 роки створювати резерв не потрібно - суму таких відпускних треба відображати у витратах по мірі їх понесення.

Резерв відпусток нараховуємо щомісячно. Він створюється на підставі графіка відпусток, запланованих у звітному році, та штатного розпису.

Крок 1. На початку року визначаємо коефіцієнт резервування. Його розраховуємо один раз за весь рік за формулою: Планові відпускні на рік \ Плановий річний ФОП – Планові відпускні за рік.
Річну планову суму на оплату праці (плановий ФОП) розраховуємо згідно штатного розпису, враховуючи складові заробітної плати праці: основна зарплата; додаткова зарплата; інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Крок 2. Визначаємо середньоденну оплату праці за вирахуванням святкових і неробочих днів.Планова середня зарплата за 1 к. день = Плановий ФОП\365 - 0 свят.дн. Цей показник можна порахувати загалом по підприємству або навіть по кожному працівнику.

Крок 3. Рахуємо планову середню кількість днів відпустки. Приміром, якщо підприємство має 10 працівників з загальною тривалістю відпустки 24 к. днів та 5 працівників з тривалістю 34 к. дні, то середня буде: (24×10+34×5/(10+5) = 27,00 к. днів.

Крок 4. Розраховуємо планові відпускні = Планова середня зарплата за 1 к. день х Планова середня кількість к. днів відпустки

Крок 5. В кінці місяця після нарахування заробітної плати визначаємо суму забезпечення відпускних за формулою:

Зарплата за місяць х Коефіцієнт резервування х Коефіцієнт ЄСВ (окремо в розрізі ставок 22% та 8,41%).

У цій формулі заробітна плата за місяць – це тільки зарплата (без відпускних, лікарняних тощо).

Нарахування резерву відпусток відображають кореспонденцією за кредитом рахунку 471 «Забезпечення виплат відпусток» з дебетом тих рахунків, на яких відображена зарплата відповідних працівників.

Стосовно резерву відпусток в ПКУ не передбачено жодних коригувань фінансового результату.

Докладно про створення резерву відпусток можна подавитись у відео: https://7eminar.ua/events/2696/4633
https://7eminar.ua/events/3363/6981

Раді допомогти, звертайтесь ще!