Заголовок тимчасово відсутній

1. Чи повинна фінансова допомога бути повернута протягом 12 місяців? Ні, якщо у договорі не визначено конкретний строк повернення, то термін у 12 місяців не є обов’язковим.

Якщо у договорі зазначено, що допомога надається на певний строк (наприклад, 12 місяців), то повернути її потрібно в цей період.
Якщо строк у договорі не встановлений, згідно з ч. 1 ст. 530 ЦКУ, допомога підлягає поверненню на вимогу позикодавця (засновника), а підприємство повинне виконати це зобов’язання протягом 30 днів з моменту такої вимоги.
Таким чином, якщо засновник не вимагає повернення, то допомога може залишатися в підприємства довше 12 місяців.

2. Чи виникає оподаткування, якщо допомога не повернута на січень 2025 року? Це залежить від системи оподаткування підприємства:

• Якщо підприємство на загальній системі оподаткування. Відповідно до п. 14.1.257 ПКУ, якщо поворотна фінансова допомога залишається неповерненою більше 365 днів, вона не вважається безповоротною фінансовою допомогою, а отже, не оподатковується як дохід.
  Однак підприємство має обов’язково розраховувати податкові різниці відповідно до пп. 140.5.10 ПКУ, якщо застосовує коригування фінансового результату.
  Податкові органи можуть звернути увагу, якщо допомога "зависає" роками, тому краще періодично її або повертати, або документально оформити новий договір.
• Якщо підприємство на єдиному податку (група 3, 5%) Поворотна фінансова допомога не включається до доходу (п. 292.1 ПКУ).
  Проте якщо така допомога буде прощена засновником або перетвориться на безповоротну фінансову допомогу, вона включається до доходу та оподатковується за ставкою 5%.

Якщо не планується повертати допомогу, можна:

• Повернути та знову надати нову фінансову допомогу – це усуває ризик податкових запитань.
• Оформити її як внесок до статутного капіталу – тоді не буде жодних податкових зобов’язань.
• Продовжити договір (укласти додаткову угоду), де чітко вказати новий термін повернення.
• Якщо засновник вирішив не вимагати повернення, краще оформити прощення боргу, але враховувати податкові наслідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!