Заголовок тимчасово відсутній

Відносини за ЦПД не є трудовими, але мають відображатися в Д5 податкового розрахунку

В Д5 відображають дату початку та завершення ЦПД. Отже відкривайте всій ЦПД і читайте в ньому дату початку та завершення. Якщо аванс виплачений 28.12.2024, то очевидно ЦПД укладений в грудні або раніше.

Отже в Д5 податкового розрахунку за 4 кв. 2024 зазначаєте початок ЦПД відносин у рядку 10. Дата початку у запитанні не зазначена ,тому зазначити не можливо у відповіді. У Д1 нічого по ЦПД не відображаєте, адже в Д1 відображається нарахування винагороди, а не аванс!

В 4 ДФ грудня формуєте рядок по фізособі за ознакою доходу «102» із заповненням граф 3,4 та 5.

В Д5 податкового розрахунку за січень 2025 року формуєте запис по ЦПД щодо припинення дії договору в графі 10 (якщо це дата січня 2025) – читайте ЦПД.

В 4 ДФ січня формуєте рядок по фізособі за ознакою доходу «102» з заповненням граф 3а,4а та 5а.

В Д1 буде два рядки (сказати ствердно не можна, адже не зазначені у запитанні дати початку та завершення ЦПД). Чому так? Тому, що маєте ЦПД, що укладений на термін більше місяця. Відповідно до п.1 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 стосовно однієї застрахованої особи допускається декілька записів у Д1, якщо протягом одного звітного (податкового) періоду застрахованій особі були здійснені нарахування доходу за виконану роботу (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць.

Отже, 1й рядок за грудень 2024, в графі 14 – кількість днів від дати укладання ЦПД по 31.12.2024. в графі 16 та 17 – ½ нарахованої винагороди за ЦПД. В графі 20 – ЄсВ 22%.

2й рядок за січень 2025, в графі 14 – кількість днів від 01.01.2025 по дату завершення (якщо це січень за ЦПД). В графах 16 та 17 – ½ винагороди, в графі 20 – ЄСВ 22%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!