Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

Дохід у ФОП на ЗС також виникає за касовим методом, тобто по факту отримання коштів на рахунок ФОП.

Тому, при отриманні авансу на ЗС ФОП повинен включити ці кошти до свого доходу і оподаткувати ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %. Оскільки послуги були фактично надані у квітні після переходу на ЄП, але оплата та такі послуги авансом відбувалась у березні 2024 року, коли ФОП перебував на ЗС, то ці кошти включаються до оподаткованого доходу ФОП на ЗС.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05, щодо дати виникнення доходу у ФОП на ЗС. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41601

Датою отримання доходу з метою визначення загального оподатковуваного доходу є:

1). дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок, якщо розрахунки проведені на поточний рахунок у форматі ІВАN;

2). дата вказана у фіскальному чеку, у разі проведення розрахунків готівковими коштами та/або банківською платіжною карткою з використанням платіжного терміналу (POST-терміналу);

3). дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) товарів, у разі здійснення розрахунків у негрошовій формі.

Тому, ФОП відображає суму отриманого авансу у декларації про майновий стан та доходи за 2024 рік і оподатковує ці кошти ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %. Декларацію потрібно подати до 01.05.2025 року, а ПДФО та ВЗ сплатити до 10.05.2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!