Заголовок тимчасово відсутній

Можливі такі варіанти:

1. Списання як безнадійної заборгованості, коли сплине термін. Заборгованість не повертається, і по закінченню терміну позовної давності ви списуєте у витрати таку заборгованість. Зауважте, що термін ще не розпочинався, оскільки по-перше не настав кінцевий втрок за договором - це березень 25 року, а по друге , згідно ст.12 та 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ терміни зупинено з березня 2020 року на час карантину а потім військового стану, і вони не розпочинаються та не спливають. Припустимо, терміни розпочнуться, сплине три роки, ви списуєте заборгованість через безнадійність у зв'язку зі спливом термінів. Хоч сума такого прощеного боргу розглядається як додаткове благо (пп. 164.2.7 ПК) але у підприємства немає обов'язку утримувати ПДФО та військовий збір, особа має подати декларацію та самостійно сплатити податки.

Оподатковується сума, що перевищує у розрахунку на рік 50% місячного прожиткового мінімуму, установленого на 1 січня звітного року (у 2025 р. – 1514 грн) (пп. 164.2.7 ПК).

Фізична особа сама сплачує податки,

а підприємство інформує податкову про те, що в такому-то періоді відбулося списання безнадйної заборгованості- через подачу в 4ДФ з ознакою 194 у сумі 1514 грн та з ознакою 107 - решта, при цьому графи 4а-5 лишаються незаповеними в обох рядках.

2. Прощення боргу. Таке прощення боргу може бути застосовано підприємством в будь який момент, за власним бажанням. Але в такій ситуаціїї є нюанси щодо того, хто саме буде спалчувати податки. Оподаткування , до речі, таке саме , як і в попередньому випадку (тобто є неоподаткована сума за 164.2.7 ПКУ).

Отже, від того , чи повідомив кредитор належним чином боржника про прощення заборгованості - залежить, хто буде спалчувати податки: або податковий агент, або сам боржник самостійно.

Якщо податковий агент за самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою банкрутства, анулював борг фізособи до закінчення строку позовної давності, та не сповістив фізособу про прощення боргу, то податки утримує кредитор (підприємство). Якщо сповістив і є письмові докази цього (зазвичай повдіомлення пошти) - тоді сама фізична особа платить податки за себе, підприємство податків не утримує, тільки подає в 4ДФ суму прощеного боргу. . Неоподаткована сума додаткового блага при прощенні боргу (п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ) у 2025 році 2000 грн (25% мінзанрплати), отже в тому періоді, коли борг буде прощено, слід вказати в додатку 4ДФ вказати суму прощеного боргу за кодом 189 у неоподаткованій сумі та за кодом 126 в оподаткованій сумі, та сплатити податки. (якщо не повідомили), або- вказати без податків, якщо повідомлено було вищевказаним способом. Документальне оформлення - наказ про прощення боргу.

Як бачите, при тому що, задвалося б, різниця невелика - чи було борг прощено, чи просто минув термін давності - а маємо при цьому, по перше, різні величини неоподаткованої суми (1514 та 2000), різні ознаки доходів (їх аж чотири в цих випадках), та по-друге - різні обов'язки по сплаті податків. Тому, багато залежить від оформлення цієї операціїї.

Раді допомогти, звертайтесь ще!