Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство приймає рішення про списання основного засобу, то при добровільному списанні потрібно:

• створити комісію за наказом керівника (це може бути та ж комісія, що приймає в експлуатацію ОЗ);
  визначити причини, чому актив більше не відповідає поняттю ОЗ;


• зафіксувати рішення комісії в Акті списання основних засобів (також, в Акті потрібно надати обгрунтовану відповідь, чому ОЗ не підлягає ремонту).

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 – списання суми накопиченої амортизації ОЗ;

Дт 976 Кт 10 – списання залишкової вартості списаного ОЗ. У Вашому випадку об'єкт ОЗ повністю замортизований (залишкова вартість дорівнює нулю), то це проведення не роблять;

Д-т 976 К-т 685, 66, 65 – відображення витрат, пов'язаних зі списанням ОЗ.

ПДВ.

Можливі різні варіанти нарахування/коригування податкових зобов’язань з ПДВ залежно від особливостей здійснення такої операції з ліквідації основних засобів. Зокрема:

• якщо основні засоби ліквідовуються за самостійним рішенням платника податку, то така операція з їх ліквідації відповідно до абзацу першого п. 189.9 ПКУ підлягає оподаткуванню ПДВ.


• якщо така ліквідація здійснюється у зв’язку зі знищенням або зруйнуванням основних засобів внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів в інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням (як це передбачено абзацом другим п. 189.9 ПКУ), то у цьому випадку податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Тобто, якщо Ви ліквідуєте ОЗ за самостійним рішенням, то ПЗ можуть бути нараховані на звичайну ціну списаного ОЗ, якщо вона вища залишкової (яка 0 грн.).

Якщо залучаєте експерта та маєте документ про знищення, розібрання або перетворення такого ОЗ, то взагалі не нараховуєте ПЗ на підставі абз. 2 п. 189.9 ПКУ.

Докладно про списання у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3150/6128

Зразки документів:
Бухгалтерський довідник «Актуальні таблиці та ТОП-10 зразків наказів для обліку основних засобів»

Акт списання основних засобів (часткової ліквідації)

Акт списання основних засобів (у довільній формі)

Утилізація

Окремо перелічені Вами ТМЦ не зазначені як небезпечні відходи, а от відходи металів зазначені. Тому, їх треба утилізувати.

Постанова Кабінету Міністрів України від 13.07.2000 № 1120 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1120-2000-%D0%BF#o2), Зелений перелік відходів, які підлягають утилізації.

Також, утилізації підлягають спецодяг і спецвзуття забруднені небезпечними речовинами, наприклад мазутом чи мастилом, такі відходи можуть бути небезпечними.

На нашу думку, у Вас має бути договір з комунальним підприємством або іншим підприємством на вивезення твердих побутових відходів.

Якщо ТМЦ містять такі матеріали, які містять небезпечені відходи, то при їх списанні такі відходи мали б бути утилізовані (передані на утилізацію). Інакше Вам можуть нарахувати екологічний податок за розміщення відходів (оскільки немає даних, що Ви їх передали на утилізацію).

Раді допомогти, звертайтесь ще!