Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас доволі нестандартна ситуація.

Проте, покупець має враховувати наступне з ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної."

Отже, поки Ви не поставили суму по зареєстрованій ПН в податковий кредит, Ви не ставитие і РК на "-" в декларацію.

Щодо строків реєстрації Рк на "-" для покупця

Для ПН, датованих починаючи з 16.01.2023 вже діють спеціальні строки реєстрації РК на час воєнного стану - визначені п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні,...та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:

...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."

Отже, рекомендуємо щоб постачальник переслав Вам для реєстрації РК вже після того, як буде зареєстрована ПН. Тоді Ви зможете без порушення строків направити цей РК на реєстрацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!