Заголовок тимчасово відсутній

Після заліку зустрічних вимог ТОВ втрачає право на податковий кредит, оскільки факт заліку означає, що товар, за який була передплата, вже не буде отриманий (а податковий кредит визнається лише за придбаними товарами і послугами). Тому в декларації за грудень треба зняти податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки (або незареєстрованого РК).

"Відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування." (п.17 Порядку № 569 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ).

У декларації заповнюється ряд.15, у табл.2.2 дод.Д1 зазначається незареєстрований РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!