🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Суму ПДВ за незареєстрованої ПН у бухгалтерії слід списувати до витрат наступного для після спливу 365 днів із дати її складання, виключаючи з розрахунку період з 24.02.2022 р. 31.07.2023р.( Дт 949 Кт 644)
Якщо податкова накладна (ПН) зареєстрована в ЄРПН, податковий кредит (ПК) за такою накладною можна відобразити в Податковій декларації з ПДВ протягом 365 календарних днів із дати її складання (відповідно до абз. 4 п. 198.6 ПКУ). (До 01 січня 2022 року цей строк становив 1095 календарних днів.)
Однак важливий нюанс стосується строків давності у період воєнного стану. Згідно з п. 102.9 ПКУ (скасований із 01 серпня 2023 року Законом від 30.06.2023 № 3219), перебіг строків давності, зокрема для формування ПК, зупинявся. Із 01 серпня 2023 року перебіг строків для формування ПК відновлено, і тепер вони становлять 365 календарних днів із дати складання ПН (абз. 4 п. 198.6 ПКУ).
Як розрахувати продовження строку для ПК:
Для зареєстрованих ПН, складених до введення воєнного стану, строк на включення сум ПДВ до ПК продовжується на період дії воєнного стану.
Приклад розрахунку строку (ПН від 01.02.2022):
З 01.02.2022 по 23.02.2022 – 23 календарних дні.
З 24.02.2022 по 31.07.2023 – період не враховується, оскільки строки призупинені.
З 01.08.2023 по 07.07.2024 – 342 календарних дні.
Сума строку: 23 + 342 = 365 календарних днів.
Таким чином, ПК за цією ПН можна відобразити до 07.07.2024 включно, тобто у звітності за липень 2024 року (згідно з Інформаційним листом ДПС № 4/2023 https://tax.gov.ua/data/files/328113.pdf).
Суму ПДВ за незареєстрованої ПН у бухгалтерії слід списувати до витрат наступного для після спливу 365 днів із дати її складання, виключаючи з розрахунку період з 24.02.2022 р. 31.07.2023р. Списання ПДВ відображають проведенням Дт 949 Кт 644/Непідтверджений податковий кредит.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
