Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Якщо ТОВ на ЄП без ПДВ отримало від ФОП 2 групи послуги у 2023 р та 2024р, була лише одна часткова оплата у 2024р. Підкажіть, будь ласка, чи є якісь наслідки для ТОВ і ФОП якщо ці послуги оплатити в 2025р, або не доплачувати взагалі. Дякую за відовідь.

ТК

Тамара, консультант

експерт

15.01.2025 | 18:08

Очікує відповідь

У разі доплати цих послуг у 2024 році ніяких податкових наслідків не буде в обох сторін.

У ТОВ на єдиному податку не буде, адже мова йде про оплату ним послуг, а не йому послуг. Тоді як під оподаткування в єдинників 3 групи подападає, зокрема, отриманий доход (див. п. 292.1 та 292.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n7038). А його в такому разі не буде.

У ФОПа, який є платником єдиного податку 2 групи, теж не буде ніяких наслідків. Адже єдиний податок він сплачує у фіксованій сумі (п. 293.1 ПКУ). Тому отримання оплати за послуги, які ним надані у 2023 році на сплату єдиного податку йому не впливають (вони хіба братимуть участь під час обчислення розміру доходу, який дає право перебувати на спрощеній системі оподаткування).

Якщо ТОВ не буде оплачено такі послуги взагалі, то тоді в бухобліку у нього висітиме не закрита кредиторка (яку рано чи пізно доведеться або погасити, або списати на дохід, тобто в кредит субрахунку 717). Окрім цього податківці можуть визнати ту частину послуг, які не оплачені ТОВ, як безоплатно отримані. А вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) згідно з п. 292.3 ПКУ включається до оподатковуваного доходу. Вочевидь, датою визнання такого доходу мав би бути період списання "не закритої" кредиторки. Додатково рекомендуємо отримати ІПК з цього приводу.

Для ФОП 2 групи не оплата частини наданих ним послуг нічим не загрожує взагалі. Адже ще раз наголосимо, що такі платники єдиний податок сплачують у фіксованій сумі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!