Заголовок тимчасово відсутній

Якщо місцем постачання електронних послуг від нерезидента є Ваше місце реєстрації (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), то Ви є податкови агентом по ПДВ такого нерезидента.

Ви маєте здійснити наступні дії за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

...208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".

Отже, неплатник ПДВ, що отримує послуги з місцем постачання на митній території України нараховує ПДВ та подає Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (форма Розрахунку затверджена наказом МФУ № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text).

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Код форми Розрахунку - 0215526

В бухобліку:

Дт 23, 91, 92, 93 Кт 6412 - нарахували ПДВ за рахунок тих витрат куди Ви списали саму електронну послугу

Дт 6412 Кт 311 - сплатили ПДВ до бюджету

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!