7eminar | Особистий консультант

incognito

11.01.2025 | 19:04

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Дд. Рез. ДіяСіті. Замовник надсилає кошти без контракту на рах в банку. Інвойс-акт вистав. по факту оплати(як документ на оплату і реалізацію). Без актів. Гіг-спец. щомісяця нарах.винагорода на 231 рах.
1. чи можна спершу отримати по інвойсу кошти 20.12 і відповідно виставити інвойс цією датою/зробити реалізацію цією датою на 231 рах, а нарахування винагороди 31.12м? В призначенні платежу в інвойсі оплата не за місяць, а за виконане завдання. В умовах гіг-контракту зазначається, що спеціаліст може частково по факту викон.надавати дані резиденту але акт підписується останнім днем міс. Беремо за основу, що на 20.12 певне завдання виконане і ми виставили замовнику інвойс-акт. Так можна?

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.01.2025 | 17:52

Відповідь надано

На нашу думку, треба дивитися Ваші докуметенти - інвойс з замовником, договір та акт з ГІГ-спеціалістом.

Чи не передбачають вони часом передачі майнових прав на створені ГІГ-спеціалістом об`єкти авторського права? То в цій ситуації треба спочатку отримати права на результати робіт у автора (ГІГ-спеціаліста), а потім передати замовнику.

Якщо за договорами передається певний обсяг виконаної роботи (години), то так само - спочатку мали б бути прийняті роботи у ГІГ-спеціаліста, а потім передані замовнику.

Тому було б коректним "вхід" і "вихід" ІТ-послуг документально оформлювати хоча б один день. Тоді, якщо приймаємо роботи у Гіг-спеціаліста на 31 число, то і замовнику передаємо 31 числа. А інвойс від 20 числа - це ліше підстава для оплати (аванс)

Або можливо, що Ви передаєте обсяги робіт, які дійсно можна достовірно визначити на 20 число.

Тобто, рекомендуємо враховувати такі норми нацстандартів:

НПСБО 15 "Дохід" - визначає такі правила визначення доходу від надання послуг (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"10. Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.

Результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності ВСІХ наведених нижче умов:

можливості достовірної оцінки доходу;

імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;

можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;

можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення.

11. Оцінка ступеня завершеності операції з надання послуг проводиться:

вивченням виконаної роботи;

визначенням питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані;

визначенням питомої ваги витрат, яких зазнає підприємство у зв'язку із наданням послуг, у загальній очікуваній сумі таких витрат. Сума витрат, здійснених на певну дату, включає тільки ті витрати, які відображають обсяг наданих послуг на цю саму дату."

Отже, якщо на дату виставлення інвойсу (20.12.2024) Ви маєте можливість достовірно оцінити суму доходу, вірогідність отримання оплати від замовника, оцінку ступеня завершеності послуг та витрат, пов`язаних з ними, то дата визнання доходу - 20.12.2024

НПСБО 16 "Витрати" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text):

"7. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з
визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.
Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного
періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в
якому вони були здійснені."

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!