Заголовок тимчасово відсутній

Помилка в дод.РІ вплинула на фінрезультат - якщо б все було зроблено правильно, фінрезультат був би меншим за рахунок більшої суми податку на прибуток (Дт 98 Кт 641). Отже, ця помилка зачіпає і бухоблік, і потребує виправлення суми нерозподіленого прибутку і нарахованого податку.

ППР отримано і оплачено в січні, тобто узгодження донарахування податку відбулося в 2025 році. Саме тоді і потрібно виправити помилку. "4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)." (НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Отже, як ми розуміємо, при виправленні помилки складається бухдовідка і проведення за Дт 44 Кт 641 відображаються тільки в цій довідці (без відображення в бухобліку). За результатами розрахунків виправляється показник нерозподіленого прибутку (збитку) у гр.3 балансу станом на 01.01.2025, а також відображається Кт сальдо рах.641. При цьому прибуток зменшується на суму недоплаченого податку станом на 01.01.2025 ( а у 2025 році Дт 641 Кт 311). Якщо зробити проведення за участю рах.44 у бухобліку в 2025 році, то це вплине на показник прибутку станом на 31.12.2025, а нам потрібно на 01.01.2025.

А нарахування штрафу відображається у 2025 році, адже ця подія відноситься до 2025 року: Дт 948 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!