Заголовок тимчасово відсутній

На наш погляд, орендні витрати мали бути відображені у 2022 - 2024 роках.

1. Тобто в бухобліку їх належало б відображати по факту їх нарахування згідно з умовами договору оренди. Показати їх тільки у 2024 році в усій сумі на підставі програшного рішення суду, на наш погляд, не коректно. Адже суд Ви не виграли, тобто договір, по суті, вважається діючи. Згідно з ним нарахування оренди відбувалося протягом 2022 - 2024 року. Тож і витрати по оренді мають бути показані в тих періодах (п. 5 р. II НП(С)БО 14 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61).

Через це зараз Ви їх можете показати тільки шляхом виправлення помилки. Тобто в бухобліку їх "відновлення" можливе шляхом складання бухдовідки із записом: Дт 44 Кт 631. Витрати з оренди за 2024 рік можна ще (адже річну фінзвітність ще скоріш за все не подано) провести додатковим записом: Дт 949 Кт 631.

Виправити таку помилку у прибутковому обліку Ви можете шляхом оформлення уточненок до "помилкових" декларацій. Тобто, якщо Ви річні платники податку на прибуток, то Вам треба оформити дві уточненки до декларацій за 2022 та 2023 рік і подати їх в податкову. Разом з такими уточненками треба оформити та подати виправлену фізвітність (тобто уже із правильними показниками) за відповідні періоди.

2. Щодо судових витрат, то їх належало показати у періоді понесення (судячи із запитання, у Вас це був 2023 рік) незалежно від вердикту суду.

Загалом відповідно до п. 18 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text витрати на врегулювання спорів у судових органах, а також винагороду за професійні (зосібна, юридичні) послуги необхідно обліковувати у складу адміністративних затрат (Дт рахунку 92).

Кредитувати в такому разі доречно субрахунок 642 "Розрахунки за обов'язковими платежами" (див. Інструкцію № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n725. Адже судовий збір - обов’язковий платіж, що справляється на всій території України за подання заяв, скарг до суду, за видачу судами документів, а також у разі ухвалення окремих судових рішень, передбачених Законом № 3674 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3674-17#Text. Відмітимо, що судові витрати треба показувати у складі затрат періоду (за фактом їхнього понесення) незалежно від вердикту суду — на користь позивача він винесений чи ні.

Але знову ж таки, оскільки Ви вчасно не показали такі витрати, то тепер їх допоказати можна тільки записом: Дт 44 Кт 642.

3. Стосовно пені зауважимо таке. В бухобліку штрафні санкції (зокрема, й пеню) відображають тільки у періоді їх визнання (п. 20 НП(С)БО 16). Зважаючи на те, що Ви судилися, то скоріш за все такі суми Ви не визнавали. Відповідно їх визнання можливе лише по факту отримання програшного рішення суду (звичайно, якщо Ви не плануєте його оскаржувати). Тому саме у 2024 році на підставі рішення суду Ви можете зробити запис: Дт 948 Кт 631 на суму нарахованої Вами пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!