Заголовок тимчасово відсутній

Дебіторська заборгованість може бути списана як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності. За заборгованістю, що виникла у 2016 році, строк позовної давності закінчився у 2019 році. Отже, списання такої заборгованості треба було робити у 2019 році, у 2024 не можна - знімуть при перевірці.

Якщо йдеться про заборгованість, що утворилася внаслідок перерахування передплати, то право на податковий кредит втрачається в періоді списання заборгованості (адже придбання активів не буде). На цю дату треба було нарахувати ПДВ за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n4931 ), скласти і зареєструвати зведену ПН з типом причини 13. Заборгованість списується на витрати або на доходи цілком, з урахуванням ПДВ. Компенсувальний ПДВ нараховується в сумі визнаного раніше податкового кредиту.

Так само і з Кт заборгованістю - дохід від її списання треба було визнати ще в 2019 році.

У 2024 році можна лише виправити помилки за 2019 рік і подати уточнену декларацію (декларації) з виправленою фінзвітністю (ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 ).

Треба порахувати суму витрат і доходів за кожний рік і порівняти із сумами зі звітності. Виправлення помилок, пов"язаних з розміром витрат або доходів, здійснюється "шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року," (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Не забудьте також зкоригувати чистий прибуток (рах.44) на змінену суму податку на прибуток. Тобто на суму зміни розміру прибутку або збитку треба змінити показники гр.3 балансу за 2024 рік.

Отже, на фінрезультат 2024 року такі виправлення не впливають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!