Заголовок тимчасово відсутній

Списання згорілих основних засобів з балансу відбувається на підставі таких документів:

Акт списання основних засобів (типова форма № ОЗ-3) або власна форма акта, затверджена на підприємстві.
Протокол комісії з інвентаризації збитків, створеної для оцінки пошкоджень.
Документ від ДСНС або іншого органу про факт пожежі (довідка чи акт про надзвичайну ситуацію).
Висновок страхової компанії, якщо основні засоби були застраховані.

Податок на прибуток

Списання залишкової вартості згорілих основних засобів:

Дт 976 (Списання необоротних активів)
Кт 10 (Основні засоби).
Нарахування зносу до моменту знищення:

Дт 131 (Знос основних засобів)
Кт 10 (Основні засоби).

У разі ліквідації основних засобів у податковому обліку фінансовий результат до оподаткування:

збільшується на суму залишкової вартості окремого об'єкта ОЗ, визначеної відповідно до бухобліку;
зменшується на суму залишкової вартості окремого об'єкта ОЗ, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ (до уваги береться податкова залишкова вартість).

ПДВ

ІПК ІПК від 30.05.2019 р. №2481/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці навели п. 189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564). Ним передбачено не застосування правил п. 198.5 ПКУ стосовно випадків, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили. Ця норма поширюється тільки на ОЗ.

Тобто, коли ми ліквідуємо знищені або зруйновані внаслідок пожежі ОЗ, податкове зобов’язання з ПДВ нараховувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!