☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо ТОВ (резидент Дія Сіті - платник податку на прибуток на особливих умовах) здійснює виплати дивідендів фізособам, то:
- ставка ПДФО становить 5%, оскільки є платником податку на прибуток, хоч і на особливих умовах
- ставка ВЗ - 5 %.
Якщо дивіденди не виплачувались резидентом Дія Сіті (на особливих умовах) протягом 2-х років поспіль, то вони при виплаті не оподатковуються ні ПДФО, ні ВЗ.
ПКУ в ст. 170 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n3965):
"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу.
170.5.5. Не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку дивіденди, які нараховуються на його користь емітентом корпоративних прав, який є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за умови що таким резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах не здійснювалася виплата дивідендів за акціями або іншими корпоративними правами протягом двох календарних років поспіль."
Критерії цієї норми виписані неконкретно, тому виникає питання: як рахувати ці 2 роки поспіль.
Є два варіанти:
1) Наприклад, якщо підприємство перейшло на особливі умови з 01.07.2022 р., то два роки — це з 01.07.2022 р. до 30.06.2024 р.
2) два роки відрахувати ретроспективно, починаючи з дати поточної виплати, в період перебування підприємства резидентом «Дія Сіті» і платником на особливих умовах. Наприклад, якщо виплата дивідендів 22.09.2022 р., слід узяти період з 21.09.2020 р. до 22.09.2022 р., тобто взяти до уваги також період, коли підприємство ще не було резидентом «Дія Сіті» і платником на особливих умовах.
На наш погляд, правильний перший варіант, тому що в пп. 170.5.5 ПКУ прямо сказано про виплату дивідендів «…таким резидентом «Дія Сіті» — платником податку на особливих умовах…». Тобто виплата має стосуватися тільки періоду перебування платником на особливих умовах.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Врахування заробітної плати за сумісництвом при лікарняному лікарняному
З січня 26-го року працівник працює тільки за основним місцем роботи на даному підприємстві.
В липні він іде на лікарняний .
Чи враховується сума нарахованої…
Передача ТЗ благодійній організації: документи та податкові нюанси
Уточнення собівартості товару: виправлення помилки в обліку
Використання кількох ПРРО та ключів: що обрати
Вибір КВЕД для пусконалагоджувальних робіт: чи підходить 33.19
Чи є фіскальний чек недійсним при підписанні чужим ключем
Зазначення податкової накладної в декларації з ПДВ: можливі дії
Переведення директора на сумісництво: зміни в документації та підписах
Складнощі обліку ПДВ та коригування при поверненні товару
Перший звіт до ТЦК для новоствореного ТОВ: строки уточнення
Є відповідь АІ
Оплата відпускних та зарплати: як правильно організувати
Повернення товару: як правильно оформити РК та декларацію
Фіскалізація чеків у ПРРО для ФОП: питання і відповіді
Звітність по особах з інвалідністю для малих підприємств: питання
На ТОВ в штаті 7 осіб.
Звіт по особах з інвалідністю не потрібно подавати?
Дякую…
Реєстрація ФОП у різних містах: нюанси та КВЕДи торгівлі квітами
Обмеження на кількість працівників для ТОВ на єп: що потрібно знати
ПДВ: Як правильно відобразити податкові накладні в УР
Чи можливе подання об'єднаної звітності без штрафів у 2026
Середньооблікова кількість працівників у звітності для роботодавця
Є відповідь АІ
