Заголовок тимчасово відсутній

Так, Вам потрібно списати такий товар.

1. У бухобліку списання непридатного товару показують так: Дт 947 Кт 281.

2. При цьому, податківці дійсно наполягають на нарахуванні в такому разі ПДВ (п. 198.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n4931). Так, наприклад, у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31451 податківці, зокрема, відмічали: "Якщо такі товари списуються понад норми їх природного убутку, в зв’язку з чим вони не можуть бути використані в межах господарської діяльності платника ПДВ, то не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку".

Базу оподаткування в цьому разі треба визначати, виходячи із ціни придбання таких товарів (абз. 2 п. 188.1 ПКУ).

3. Щодо відображення списаних активів на позабалансовому субрахунку 072 відмітимо таке. У Інструкції № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1229 вказано, що "зарахування на позабалансовий рахунок 07 суми здійснюється одночасно зі списанням суми нестач і втрат від псування цінностей та дебіторської заборгованості на витрати підприємства".

Тож, як бачите, краще все таки суму списаних активів показати на субрахунку 072. Згодом (через три роки) їх можна буде звідти списати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!