Перш за все треба з`ясувати - у кого з вказаним нерезидентом (кому проведена оплата) - договір на отримання послуг? і чи програма для фізосіб дійсно буде використовуватися Вами, як юрособою

1) Якщо це оплата придбання ПЗ, і це здійснила фізособа (директор) для себе, то получається, що послуги нерезидентів купляє фізособа для себе.

За таких обставин Ви не можете оплачувати ці послуги з КПК. А якщо вони вже оплачні, то це буде додаткове благо по фізособі.

Опродаткування додаткового блага

ПКУ - п. 164.2.17 "е" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) - ПДФО 18 %, ВЗ 5%

Якщо Ви не купляєте на себе ці послуги (рахунки не на Вас, а на фізособу (директора)), то на нашу думку, не можна говорити про придбання послуги саме Вами (як юрособою).

Тоді норми ст. 186 ПКУ не працюють (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) і Ви не маєте формувати та реєструвати ПН на послуги нерезидента, адже не Ви їх придбали.

Оплата таких послуг - є лише додатковим благом, наданим фізособі.

Проводки:

Дт 949 Кт 685/директор - нарахували додаткове благо

Дт 685/Д Кт 685/нерез - нарахували суму виплати нерезиденту

Дт 685/нерез Кт 333 - оплатили в валюті нерезиденту, курс НБУ

Дт 333 Кт 311 - списані кошти в гривні з КПК

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації валюти

Дт 661 Кт 641,642 - уторимані ПДФО та ВЗ з додаткового блага директора

Дт 641, 642 Кт 311 - сплачені податки до бюджету

2) Якщо це договорі, що укладений між Вами (юрособою) та нерезидентом, то Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

За таких обставин - Ви маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).

Якщо Пн буде своєчасно зареєстрована, то Ви одночасно в місяці її складання поставите:

- ПЗ - в ряд. 6.1 декларації

- ПК - в ряд. 13.1 декларації

Додатково рекомендуємо отримати ІРК

Податок на репатріацію - не утримується, бо ці послуги потрапляють у виключення пп "к" п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10752).

В обліку:

Дт 632 Кт 333 - оплатили в валюті нерезиденту з КПК в гривні, курс НБУ

Дт 333 Кт 311 - списані кошти в гривні з КПК

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації валюти

Дт 92 Кт 632 - віднесена на витрати вартість послуг нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - сума ПЗ в ПН на послуги нерезидента

Дт 6412 Кт 644 - сума ПК з послуг нерезидента

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!