Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того, чому генпідрядник не приймає результат робіт - вони не виконані до кінця, неналежної якості, порушено термін? У будь-якому разі субпідрядник відображає витрати на виконання робіт на рах.23. У залежності від ситуації вони будуть списані або на рах.949 (якщо роботи вважатимуться не виконаними, і оплати не буде), або на рах.903 - якщо буде визнано дохід.

" 10. Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції." (НПСБО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 , аналогічні норми містить НПСБО 18, якщо йдеться про будівельні роботи).

Отже, якщо фактично роботи виконані, треба скласти акт і визнати дохід і витрати одночасно виходячи зі ступеня завершеності. При цьому на генпідрядника складається ПН за 1 подією.

Якщо роботи не вважаються виконаними, і є впевненість, що генпідрядник їх не визнає (і з цим погоджується субпідрядник), витрати списуються на рах.949 (у такому разі ПН складається не на генпідрядника, а на себе з типом причини 13). Генпідрядник не підписує акт, але субпідрядник може позбавити його податкового кредиту, якщо роботи не будуть визнані таким генпідрядником отриманими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!