Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Загальна система, платник ПДВ.Маємо незакритий договір з покупцем з 2021 року по виготовленню шафи електоричної.. Сума договору 539958,00 грн. У січні та квітні 2021 р. була передплата від покупця в сумі 309000,00 грн. ПН зареєстровані. Заборгованість покупця 230958,00 грн. У грудні 2024 року покупець повідомив, що хоче закрити договір, замінивши дорогі комплектуючі дешевшими. Різниця у комплектуючих 110000,00 грн. . Доплата складе 120958,00 грн.(539958-309000-110000) Тобто, сума договору буде 429958,00 грн.замість 539958, грн.,Питання: як правильно скласти податкову накладну на доплату 120958,00 грн., якщо на передпату ПН зареєстровані більше 3-х років тому.Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.12.2024 | 17:49

Очікує відповідь

Дійсно, у Вашому випадку наведений варіант передбачає складення РК до вже зареєстрованих ПН.

Але на жаль, це неможливо, так як вже минуло 1095 кал/днів – згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування».

Саме тому потрібно разом з покупцем передивитися умови договору та скласти первинні документи таким чином, що б частини їх відповідали номенклатурі, яка зазначена у ПН на суму 309000 грн. – тобто повинні бути документи саме з номенклатурою, яка зазначена в ПН, і саме на суму 309000 грн. Та окремо складаєте ПН на суму 120958 грн. – на підставі видаткової накладної або акту наданих послуг. На жаль, але інших варіантів ми не бачимо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталія

11.05.2026 | 10:02

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано